四川日?qǐng)?bào) 2017年12月06日
（2014年3月20日四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議通過(guò)。根據(jù)2017年12月1日四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十七次會(huì)議《關(guān)于修改〈四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例〉的決定》修正。）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合四川省實(shí)際，制定本條例。
第二條 四川省各級(jí)人民政府投資的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，適用本條例。
第三條 本條例所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。包括:
(一)全部使用財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目; (二)未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。
第四條 縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，督促相關(guān)部門和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展有關(guān)工作。
政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)，本級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)予以保障。
第五條 縣級(jí)以上地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作予以協(xié)助。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。
審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第七條 被審計(jì)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)每年應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況。
縣級(jí)以上地方人民政府每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況。
在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府及上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查制度，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立社會(huì)公眾投訴舉報(bào)電話，接受社會(huì)公眾對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其審計(jì)工作的監(jiān)督。
第二章 審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總概算、預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng):
(一)履行基本建設(shè)程序情況; (二)建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況; (三)概(預(yù))算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況;
(四)土地利用和征地拆遷情況; (五)招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況; (六)合同簽訂、履行及變更情況; (七)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況; (八)投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況;
(九)工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況; (十)建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效情況; (十一)法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級(jí)以上地方人民政府確定的其他事項(xiàng)。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可委托或者組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。
審計(jì)機(jī)關(guān)使用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制，并對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)具有與委托審計(jì)事項(xiàng)所需的資質(zhì); (二)近三年內(nèi)未受過(guò)行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;
(三)與委托參與審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無(wú)利害關(guān)系。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書，且執(zhí)業(yè)滿三年以上;
(二)近三年內(nèi)未受過(guò)行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;
(三)與受聘參與審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無(wú)利害關(guān)系。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。
第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計(jì)工作。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)調(diào)查，及時(shí)提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)的電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù):
(一)概(預(yù))算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料;
(二)招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料;
(三)勘察資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料;
(四)隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、工程結(jié)算等資料;
(五)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料; (六)工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目交工驗(yàn)收、工程(造價(jià))結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料;
(七)主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告;
(八)審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
第十九條 審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決(結(jié))算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章;審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列方式對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:
對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及社會(huì)公共利益的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)或者進(jìn)行竣工決算審計(jì);
(二)對(duì)政府投資的其他建設(shè)項(xiàng)目，可以進(jìn)行竣工決算審計(jì)或者單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì);
對(duì)政府投資建設(shè)領(lǐng)域的特定事項(xiàng)，可以進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。
第三章 審計(jì)程序
第二十一條 縣級(jí)以上地方人民政府投資的建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)確定，并將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃告知相關(guān)主管部門。
納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方式，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況采取審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)，組織相關(guān)部門、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和專業(yè)技術(shù)人員審計(jì)，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等形式開展審計(jì)監(jiān)督工作。納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，有關(guān)部門不得辦理竣工決算。
第二十三條 列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目具備下列條件后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開展審計(jì):
(一)實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目取得已批復(fù)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;
(二)實(shí)施竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目，已經(jīng)完成初步驗(yàn)收、編制竣工財(cái)務(wù)決算或者工程結(jié)算并能提供本條例第十八條規(guī)定的資料。
第二十四條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，其主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況;在建設(shè)項(xiàng)目交工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿后三個(gè)月內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)。對(duì)具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收資料后三十日內(nèi)確定審計(jì)組織方式，并書面告知建設(shè)單位或者主管部門。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起三個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。因項(xiàng)目特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第四章 法律責(zé)任
第二十六條 違反本條例規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十七條 審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，依法給予行政處分，沒(méi)收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:
(一)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的; (二)隱瞞被審計(jì)單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的;
(三)泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的;
(四)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的;
(五)與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的;
(六)無(wú)故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計(jì)報(bào)告的;
(七)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。
第二十八條 勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位予以追回，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，出具虛假審計(jì)結(jié)果，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由審計(jì)機(jī)關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。
第三十條 建設(shè)單位或者代建單位未按照本條例規(guī)定提請(qǐng)辦理竣工決(結(jié))算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告或者通報(bào)批評(píng);違反有關(guān)規(guī)定多付工程價(jià)款的，責(zé)令予以追回。造成損失的、情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng);直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依法處理。
第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理:
(一)違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;
(二)未經(jīng)審批部門審批的; (三)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的;
(四)概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批造成嚴(yán)重失控的;
(五)未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的;
(六)重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的;
(七)高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的;
(八)工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的;
(九)虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的;
(十)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。
第三十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有或者國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問(wèn)責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。
第三十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以依法提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。
第五章 附 則
第三十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參照本條例執(zhí)行。
國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門管理的國(guó)外貸款、援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，由政府回購(gòu)或者收回所有權(quán)等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本條例執(zhí)行。
縣級(jí)以上地方人民政府確定需要審計(jì)的其他建設(shè)項(xiàng)目，參照本條例執(zhí)行。
第三十五條 本條例自2014年6月1日起施行。
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